Wat verandert er per 1 januari 2027 voor ondernemers?

Einde salderingsregeling

De salderingsregeling stopt per 1 januari 2027 in één keer, zonder overgangsperiode. Teruggeleverde stroom kan dan niet meer worden weggestreept tegen afgenomen stroom: je betaalt het volle tarief inclusief energiebelasting over wat je verbruikt, en krijgt een aparte, wettelijk begrensde vergoeding voor wat je teruglevert. Voor een huishouden met acht zonnepanelen en 30% eigen verbruik daalt de jaarlijkse besparing volgens Milieu Centraal van zo'n € 540 nu naar zo'n € 170 vanaf 2027. Dit ligt al vast in de wet (Stb. 2025, 17); op onze pagina over de salderingsregeling gaan we in op wat je aan de knop van je eigen verbruik kunt draaien.

Volledige handhaving schijnzelfstandigheid

Vanaf 1 januari 2027 kan de Belastingdienst bij schijnzelfstandigheid ook verzuimboetes opleggen, en start een controle niet meer standaard met een bedrijfsbezoek. Dat staat in het Handhavingsplan arbeidsrelaties 2026; het is beleid, geen wet, en de eerdere zachte landing is al eens verlengd na Kamermoties, dus honderd procent zeker is deze datum niet. Eén dag eerder, op 31 december 2026, wordt wel een nieuwe wet van kracht: wie onder een uurtarief van ruim € 36 werkt, wordt vermoed werknemer te zijn, tenzij de opdrachtgever aantoont dat dit niet zo is. Op onze pagina over schijnzelfstandigheid in 2027 staat het volledige beoordelingskader, inclusief de laatste rechtspraak van de Hoge Raad.

Zelfstandigenaftrek naar € 900

De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027. Dat bedrag ligt al vast sinds het Belastingplan 2023 (Stb. 2022, 532); Prinsjesdag 2026 gaat hier niet meer over. Tegen het aftrekbeperkingstarief van 37,56% (2026-niveau) scheelt de daling ruim € 112 aan belastingvoordeel per jaar, bovenop de dalingen van de jaren ervoor. Op onze pagina over de zelfstandigenaftrek in 2027 staat het volledige afbouwschema sinds 2022 en wie er nog recht op heeft.

Werkkostenregeling: vrije ruimte omhoog

De vrije ruimte in de werkkostenregeling stijgt per 1 januari 2027 van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000 loonsom; boven dat bedrag blijft 1,18% gelden. Bij een loonsom van € 400.000 is dat zo'n € 640 extra onbelaste ruimte per jaar, te besteden aan bijvoorbeeld een thuiswerkvoorziening of een personeelsactiviteit. Ook deze wijziging ligt al vast, via het Belastingplan 2025 (Stb. 2024, 434); het is geen kabinetsvoornemen meer dat op Prinsjesdag nog moet worden vastgesteld. Op onze pagina over de werkkostenregeling gaan we in op wat er wel en niet binnen de vrije ruimte valt.

Expatregeling van 30 naar 27 procent

Voor wie de expatregeling na 1 januari 2024 is gaan gebruiken, daalt de maximale onbelaste vergoeding van 30% naar 27% van het loon. Tegelijk gaat de inkomensnorm omhoog: van € 46.107 naar € 50.436 op jaarbasis, met een lagere norm voor werknemers onder de 30 jaar met een mastergraad; beide bedragen worden jaarlijks verder geïndexeerd. Wie de regeling al voor 1 januari 2024 gebruikte, houdt de 30% en de oude norm voor de resterende looptijd. Op onze pagina over de expatregeling lees je wat dit voor werkgevers met buitenlandse werknemers betekent.

Startersaftrek verlaagd

De startersaftrek van maximaal € 2.123 per jaar gaat per 1 januari 2027 omlaag, en verdwijnt per 1 januari 2028 helemaal. Dit is nog geen wet: het kabinet kondigde het aan in de voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027 (10 juni 2026), maar het verlaagde bedrag voor 2027 zelf staat nog niet vast en het wetsvoorstel moet nog door Tweede en Eerste Kamer. Voor starters die de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek samen in hun eerste jaren inplannen, verandert dit de uitkomst van die berekening. Op onze pagina over de startersaftrek volgen we de behandeling van dit voorstel.

Pseudo-eindheffing op fossiele auto's

Werkgevers die vanaf 1 januari 2027 een auto op fossiele brandstof, inclusief hybride, privé beschikbaar stellen aan een werknemer, betalen daarnaast 12% pseudo-eindheffing over de cataloguswaarde. Bij een auto van € 50.000 is dat € 6.000 extra loonheffing per jaar, boven op de bestaande bijtelling bij de werknemer; volledig elektrische en waterstofauto's zijn uitgezonderd. De maatregel is al wet, via het Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025; voor leasecontracten die al liepen vóór 1 januari 2027 geldt een overgangsregeling tot 2031. Op onze pagina over de auto van de zaak in 2027 gaan we verder in op de keuze tussen leasecontracten.

Wat nog moet worden vastgesteld

Van deze zeven wijzigingen liggen er vijf al wettelijk vast: de salderingsregeling, de zelfstandigenaftrek, de werkkostenregeling, de expatregeling en de pseudo-eindheffing zijn eerder aangenomen wetgeving met 1 januari 2027 als ingangsdatum, en veranderen niet meer door het Belastingplan 2027. De volledige handhaving op schijnzelfstandigheid is beleid, geen wet, en kan bij een volgende Kamermotie opnieuw schuiven. De startersaftrek is nog een kabinetsvoornemen: het definitieve, verlaagde bedrag voor 2027 komt op Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026, in het Belastingplan 2027, en moet daarna nog door beide Kamers worden aangenomen. Deze pagina is actueel tot die datum; wat hier over de startersaftrek staat, kan nog wijzigen.

Bij Simul verwerken we dit soort wijzigingen automatisch in de administratie van klanten zodra ze definitief zijn; onze kwaliteitspoort toetst elke wetswijziging voordat hij doorwerkt in de cijfers, dus dit soort stapeling komt bij Simul-klanten vroeg in beeld, niet pas bij de jaarafsluiting.

Veelgestelde vragen