Wat betekent de daling van de zelfstandigenaftrek naar € 900 in 2027?

Hoe de aftrek de afgelopen jaren is afgebouwd

De daling loopt al sinds 2023. Belastingdienst en Rijksoverheid geven het volgende schema:

Jaar	Zelfstandigenaftrek
2022	€ 6.310
2023	€ 5.030
2024	€ 3.750
2025	€ 2.470
2026	€ 1.200
2027	€ 900

Het kabinet-Rutte IV zette deze versnelde afbouw in met het Belastingplan 2023, met als reden het verschil in belastingdruk tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen. De startersaftrek staat los van deze route en blijft € 2.123, boven op de zelfstandigenaftrek.

Wie er in 2027 nog recht op heeft

De voorwaarden veranderen niet. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan de onderneming, en meer tijd aan die onderneming dan aan ander werk, zoals een dienstverband. Was je in een van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer, dan geldt alleen de eis van 1.225 uur; het grotendeelscriterium vervalt dan. Heb je bij aanvang van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan is de aftrek de helft van het bedrag hierboven.

Wat het scheelt in belasting

Neem een zzp'er met een winst uit onderneming van € 40.000, die aan het urencriterium voldoet en niet meer als starter geldt. De zelfstandigenaftrek werkt niet tegen het eigen marginale tarief; de Belastingdienst rekent met een apart, jaarlijks vastgesteld aftrekbeperkingstarief. In 2026 is dat 37,56%: de aftrek van € 1.200 is dan € 450,72 aan belasting waard. Bij € 900 in 2027 is dat, tegen hetzelfde percentage, € 338,04. Het verschil is € 112,68 minder belastingvoordeel per jaar, uitsluitend door de daling van het aftrekbedrag zelf. Het percentage voor 2027 staat nog niet vast; dat is precies het deel van het Belastingplan 2027 dat op Prinsjesdag wordt bepaald, en het kan dat verschil iets groter of kleiner maken.

Voor wie dit niet, of niet zo, geldt

Haal je de 1.225 uur niet, dan vervalt de aftrek helemaal, ongeacht de winst. Werk je naast de onderneming meer uren in loondienst dan in de zaak, en was je al langer dan vijf jaar ondernemer, dan geldt hetzelfde. Is de winst lager dan de zelfstandigenaftrek, dan gaat het niet-gebruikte deel niet verloren: je kunt het de volgende negen jaar verrekenen, zodra de winst in die jaren hoger is dan de aftrek van dat jaar. Ben je medegerechtigde in een onderneming zonder er zelf winst uit te genieten, dan krijg je over dat deel geen zelfstandigenaftrek.

Voor de aangifte over 2027 telt straks het aftrekbedrag van € 900, ongeacht wat er verder in het Belastingplan 2027 verandert; hou daar nu al rekening mee in een voorlopige aanslag of liquiditeitsplanning, en houd urenregistratie bij, want de Belastingdienst vraagt om de 1.225 uur aannemelijk te maken, niet om ze te beloven. Wij werken de cijfers van klanten wekelijks bij en halen wetswijzigingen als deze door de kwaliteitspoort zodra ze spelen, dus dit soort stapsgewijze aftrekdalingen komt bij Simul-klanten vroeg in beeld, niet pas bij de aangifte.

Veelgestelde vragen