Tarieven

Tarief Basis Voorbeelden
21% (algemeen) Restcategorie: alles wat niet vrijgesteld is en niet onder 9% of 0% valt De meeste diensten (advies, ICT, bouw van nieuwbouw), de meeste producten in de winkel, alcoholische dranken, auto's
9% (verlaagd) Art. 9 lid 2 onder a jo. Tabel I Goederen: voedingsmiddelen, water, sierteeltproducten, geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, kunst/verzamelvoorwerpen/antiek, boeken en periodieken (incl. e-boeken die op de gedrukte versie lijken). Diensten: fietsen, schoenen en kleding repareren, kappers, bepaalde werkzaamheden aan woningen, kampeergelegenheid, toegang tot cultuur en recreatie, optredens van uitvoerend kunstenaars, sport en zwembaden, personenvervoer
0% Art. 9 lid 2 onder b jo. Tabel II Goederen: export naar het buitenland, opslag in een btw- of douane-entrepot, levering en bevoorrading van schepen en vliegtuigen, visvangst, accijnsgoederen in een accijnsgoederenplaats, zonnepanelen. Diensten: vervoer en werk bij in- en uitvoer naar niet-EU-landen, internationaal personenvervoer, bemiddeling bij vervoer en opslag
Vrijstelling Art. 11 Gezondheidszorg, onderwijs, kinderopvang, financiële diensten en verzekeringen, bepaalde onroerendezaaktransacties, sport, sociaal-culturele instellingen, uitvaartondernemers, postdiensten, kansspelen, beleggingsgoud, en negen andere branches

Een vrijstelling is geen 0%-tarief: bij vrijstelling breng je geen btw in rekening, maar mag je ook geen btw over je eigen kosten aftrekken. Bij 0% mag je wel aftrekken.

De 21%-categorie is een restcategorie; combineert een levering onderdelen met verschillende tarieven, dan geldt per onderdeel een eigen beoordeling.

Drempelbedragen

Regeling Bedrag Betekenis
KOR (kleineondernemersregeling) € 20.000 omzet per kalenderjaar Onder deze grens kun je kiezen voor de btw-vrijstelling: geen btw berekenen, geen aangifte, geen aftrek van voorbelasting
Registratiedrempel KOR € 2.200 omzet per jaar Blijf je hieronder en sta je niet ingeschreven bij de KVK, dan gebruik je automatisch de KOR zonder je te melden
EU-KOR € 100.000 totale jaaromzet in de EU Voorwaarde om ook in andere EU-landen de kleineondernemersregeling te gebruiken
Intracommunautaire verwerving € 10.000 per kalenderjaar Geldt voor ondernemers zonder aftrekrecht en voor rechtspersonen die geen ondernemer zijn. Onder de grens reken je met het buitenlandse tarief van de leverancier; erboven doe je aangifte tegen het Nederlandse tarief
Afstandsverkopen (verkoop aan particulieren in andere EU-landen) € 10.000 per jaar, EU-breed gecombineerd voor alle landen samen Onder de grens mag je Nederlandse btw rekenen; erboven geldt het tarief van het land van je klant, af te dragen via het éénloketsysteem (OSS) of een lokale registratie
Jaaraangifte Minder dan € 1.883 btw per jaar Alleen op verzoek, en alleen als je ook een eenmanszaak of samenwerkingsverband van uitsluitend natuurlijke personen bent, geen vergunning artikel 23 hebt, en per jaar minder dan € 10.000 hebt aan intracommunautaire leveringen, verwervingen en diensten (drempel per categorie apart)

De KOR-omzet en de afstandsverkopendrempel tellen apart: buitenlandse omzet onder de EU-drempel van € 10.000 telt niet mee voor de Nederlandse KOR-grens van € 20.000.

Wij koppelen het btw-tarief in onze administratie aan de grootboekrekening, zodat een factuurregel het juiste tarief automatisch krijgt in plaats van dat iemand het per regel intypt; de uitzonderingen, zoals een levering met meerdere tarieven of een drempelbedrag dat wordt overschreden, gaan naar een medewerker ter beoordeling.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen het 0%-tarief en een btw-vrijstelling?

Bij een vrijstelling breng je geen btw in rekening, maar mag je ook geen btw over je eigen kosten aftrekken. Bij het 0%-tarief mag je die btw wel aftrekken.

Tellen de KOR-omzet en de omzet uit afstandsverkopen bij elkaar op?

Nee, ze tellen apart: buitenlandse omzet onder de EU-drempel van € 10.000 telt niet mee voor de Nederlandse KOR-grens van € 20.000.

Moet ik me ergens aanmelden om de KOR te gebruiken als mijn omzet onder € 2.200 blijft?

Nee. Blijf je onder de registratiedrempel van € 2.200 omzet per jaar en sta je niet ingeschreven bij de KVK, dan gebruik je automatisch de KOR zonder je te melden.

Wanneer mag ik btw-aangifte per jaar doen in plaats van per kwartaal?

Alleen op verzoek, en alleen als je een eenmanszaak of een samenwerkingsverband van uitsluitend natuurlijke personen bent, minder dan € 1.883 btw per jaar verschuldigd bent, geen vergunning artikel 23 hebt, en per jaar minder dan € 10.000 hebt aan intracommunautaire leveringen, verwervingen en diensten per categorie.

Wat gebeurt er als een levering onderdelen met verschillende btw-tarieven combineert?

Dan geldt per onderdeel een eigen beoordeling; de 21%-categorie is een restcategorie voor alles wat niet vrijgesteld is en niet onder het 9%- of 0%-tarief valt.