Te laat met de aangifte

Er geldt een coulancetermijn van 7 kalenderdagen. Ben je daarbinnen alsnog compleet, dan volgt geen boete. Daarna kost een te late of ontbrekende aangifte € 82 (wettelijk maximum € 165, bij stelselmatig verzuim). Ook zonder omzet ben je een nihilaangifte verplicht.

Te laat met betalen

Dit is de duurdere kant. De boete is 3% van het te laat betaalde bedrag, minimaal € 50 en maximaal € 6.709. Ook hier geldt een coulancetermijn van 7 dagen, maar alleen als je het vorige tijdvak wél op tijd en volledig betaalde. Betaal je niet of te weinig, dan volgt een naheffingsaanslag, eventueel met een geschat bedrag als er geen aangifte ligt, plus belastingrente; die staat in 2026 op 5%.

Aangifte en betaling zijn aparte verplichtingen met aparte boetes. Wel aangeven maar niet betalen is dus goedkoper dan allebei laten liggen; de aangifte kost dan niets, alleen het betaalverzuim telt.

Fout ontdekt in een eerdere aangifte

Gaat het om € 1.000 of minder (te betalen of terug te krijgen), verwerk het dan in je eerstvolgende aangifte. Daarboven ben je wettelijk verplicht te suppleren via Mijn Belastingdienst Zakelijk, binnen 8 weken nadat je de fout ontdekte (art. 15 Uitvoeringsbesluit OB). Wie een fout bewust laat zitten riskeert een vergrijpboete. Suppleren binnen drie maanden na afloop van het jaar scheelt bovendien belastingrente.

Kun je niet betalen

Doe dan altijd wél aangifte; dat voorkomt de aangifteboete en een schatting. Bestuur je een bv, meld betalingsonmacht dan binnen twee weken na de uiterste betaaldag bij de Belastingdienst. Zonder die melding ben je als bestuurder sneller privé aansprakelijk voor de btw-schuld.

De praktische kant

Aangiftesoftware kan de aangifte pas insturen vanaf de 24e van de laatste maand van het tijdvak. Wie zijn administratie wekelijks bijwerkt heeft de aangifte dan feitelijk al klaar; de deadline is dan een formaliteit in plaats van een sprint. Alle exacte uiterste data per tijdvak staan op wanneer je btw-aangifte binnen moet zijn per tijdvak.

Veelgestelde vragen

Krijg ik zowel een aangifteboete als een betaalboete voor dezelfde aangifte?

Dat kunnen twee losse boetes zijn, want het zijn aparte verplichtingen. Doe je wel aangifte maar betaal je niet, dan kost de aangifte niets en telt alleen het betaalverzuim.

Moet ik nog aangifte doen als ik geen omzet had?

Ja, een nihilaangifte is verplicht, ook zonder omzet.

Wat als de deadline in het weekend valt?

Dan schuift er niets op; art. 19 lid 5 AWR sluit die verschuiving uit. De aangifte en betaling moeten alsnog op de laatste dag van de maand na het tijdvak binnen zijn.

Geldt de coulancetermijn van 7 dagen ook als ik het tijdvak ervoor te laat betaalde?

Nee, de coulance bij betaalverzuim geldt alleen als het vorige tijdvak wél op tijd en volledig is betaald.